贪污类案件侦查略谈
来源：互联网 作者：whblawyer 时间：2013-06-03
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贪污犯罪案件一般不容易自行暴露，加上隐蔽性较强，潜伏期比较长，难以及时发现，再加上犯罪嫌疑人反侦查能力强，查处存在一定的难度。但是，对贪污类犯罪案件的侦查也是有规律可循的。贪污案件不同于贿赂案件的一个显著特点就是有账可查，侦查人员通过查账，并综合运用各种侦查措施，能够获取犯罪的基本证据。同时，侦查人员还需要获取犯罪嫌疑人的口供来扩大战果。从初查到讯问，都必须注重谋略的运用。
一、秘密初查，攻其不备
由于贪污犯罪多是由掌握一定权力的行为人所实施，他们自身具有一定的文化、法律知识和社会关系，特别是当前的执法环境还存在许多不尽如人意的地方，各种关系网都可能影响办案，这就要求初查工作在选准突破口的基础上，必须秘密进行，尽快查清一两件犯罪事实，攻其不备，迅速拘捕犯罪嫌疑人。行动中不能走漏风声，避免犯罪嫌疑人有机可乘。例如海曙区院反贪局侦破宁波市政府车队队长陈某、林某贪污案件，从秘密初查取证到立案刑事拘留，仅仅用了两天时间。犯罪嫌疑人还没来得及找到关系就已经被控制。
二、从细节着手，找到突破口
（1）语言运用上的细节：犯罪嫌疑人一般在讯问初期就有抗拒心理，多心又多疑，寻找突破口是关键，利用一些细节传递虚假信息，误导犯罪嫌疑人，使其产生错觉，从而突破其心理防线、制服犯罪嫌疑人。运用细节的暗示作用，在审讯中采用点而不破，道而不明的策略，使犯罪嫌疑人自己去猜测、联想，使其产生犯罪事实已被掌握的错觉，从而自毁心理防线，主动交代犯罪事实，可以达到事半功倍的效果。如侦破林某贪污案时，犯罪嫌疑人一直负隅顽抗，拒不交代问题，在僵持的时候，林某突然问一个问题，：“我们单位领导知道不知道？”，讯问人员迅速分析其心理，对单位领导给予希望，单位领导知道后，可能会出面向检察院打招呼保自己过关。查到这句话的潜台词，讯问人员单刀直入，并着重说明：“我们已经掌握了全部证据（拿起桌上的一堆案卷），你已经触犯了法律。你认为单位领导会不讲原则来保护犯罪吗？”。林某经过短暂的思考，终于叹道：“那好，我交代。”
（2）运用细节判断犯罪嫌疑人：从与犯罪嫌疑人见面的那一刻起，就对他进行判断，每一个人的行为动机、行为过程及其结果，总是带着他的个性。嫌疑人所有的物品、痕迹、动作、语言都是有价值的，包含着有用的细节。必须完整的考察所有的细节，从而完整的把握对象的动机、行为的个性特征。例如我局侦破的梁继勇贪污受贿案中，对关键的行贿人蒋某突破便是从细节入手的，在对蒋某的第一次询问中，从其语言、动作中发现他做事讲究条理，极为仔细，有记账的习惯，而且对一些小事情记得非常清楚。侦查人员果断推测此人很有可能将每笔行贿都记载下来。在对蒋某的住宅进行搜查时，果然在他家中的电脑上发现他的日记，包括他在每一天每一笔开支的记录，每笔钱的使用情况都有详细的记载，每次行贿的记录也包含在内。当这些日记内容摆在蒋某面前时，蒋某毫无抵抗地交代了其全部犯罪事实。
三、从外围入手，及时固定证人证言，控制相关会计资料
（1）在对证人，尤其是对财物方面的知情人开展询问外，应结合外围调查及其它证人证言对该证人的个人情况、职业特长、与犯罪嫌疑人的利害关系等作详细的摸底。同时，根据证人与犯罪嫌疑人、证人与被害单位、证人与证人之间的关系来确定询问的顺序，以便于侦查人员在询问中始终把握询问的主动权，针对不同证人问清主要问题，对证人是否涉嫌犯罪作出正确的判断。通常情况下，证人都会趋利避害，尤其是受犯罪嫌疑人指使具体操作业务活动的人员，判断其是否同案犯要看其对犯罪嫌疑人的意图是否明知，是否有通谋的行为，这些情况都要一一问清，并结合其他证据作出判断。如海曙区院查办的新华书店经理朱某贪污案，朱某让财务科人员用书券向书店营业部换取现金，并将现金据为已有。牵涉的人员有财务科长、财务科会计、财务科出纳、营业部主管。根据初查摸底情况，是财务科长让会计去兑换现金，然后将钱交给科长。科长、会计和经理可能都是同案犯，但会计很可能只是一个套取现金的工具。侦查人员决定先不打草惊蛇，同时叫来了出纳和财务科的一位复核人员。在将营业部现金上交流程和财务科做帐程序弄清之后，又同时传唤了会计和科长，及时固定了证人证言。
（2）贪污案件一般有会计资料可以查询，从会计资料的查找入手，清查会计资料和款物是侦查贪污案件的根本性措施。
1、从查找发案单位的财务资料入手，控制会计资料和款物，包括小金库及其帐目。贪污案件是犯罪嫌疑人利用其合法经手、管理公共财物或者帐务之便进行作案的，会计资料和赃物往往就在他们的直接控制之下。一有风吹草动，犯罪嫌疑人就会涂改、销毁、或者隐匿会计资料，有的还会乘机捞一笔，从而给侦查工作带来被动。因此，对财会人员或者财务主管人员涉嫌贪污案件，必须采取果断措施，由其单位、主管部门、审计部门出面或检察机关直接出面，迅速控制帐簿、凭证以及与此有关的合同、协议等会计资料，对涉及出纳、仓库管理人员贪污的案件，还要以迅雷不及掩耳之势，突击清查库存现金、有价证券和物资，搞清底数，以防涉案人员弄虚作假，在查出问题后借口狡辩、掩饰案件真相。例如立某、王某贪污案中，二人在单位工会下属三利经营部分别担任会计和出纳时，采用伪造工资发放单等形式多次侵吞单位公款，因年代已久，发案单位已经被撤销，帐目去向不明。针对这种情况，侦查人员调取了该单位人员名册，多方面寻找当时的财务主管人员，弄清该单位曾经在审计中查出问题，通过审计部门调取到了当时的财务资料。针对犯罪嫌疑人立某可能有另外一本真实记帐凭证，侦查人员果断传唤立某，迅速扣取了立某手中的账本。
2、从银行、证券公司查账入手，获取犯罪嫌疑人的银行存款、股票帐户等情况，及时扣押及冻结。通常犯罪嫌疑人将贪污得来的款物保存在银行帐户或用于投资股票，摸清犯罪嫌疑人的存款及股票状况，分析是否是正当收入，有无贪污嫌疑，还可以确定哪一个帐户是犯罪嫌疑人存放赃款的帐户。如一起贪污案件中，犯罪嫌疑人在银行开户若干，查询得来的银行帐户资料有很多，要对帐户资料进行筛选，区分哪一本帐户是存放贪污得来得公款。
3、要迅速对犯罪嫌疑人的住宅、办公场所进行搜查，控制赃款赃物。在立案后马上就要到犯罪嫌疑人家中进行搜查。应先让犯罪嫌疑人的家属主动交出赃证，然后再进行全面、有序的搜查。在搜查中，要注意观察犯罪嫌疑人家属的有关表情和动作，从中发现疑点，提高搜查的成效。不仅仅要注意到那些明显用来存放物品的地方，还要对那些按照习惯思维不会存放物品的地方进行搜查，常常会有意外收获。
4、运用司法会计对财务凭证进行鉴定，正确分析、识别凭证的真伪。案发单位的财务凭证通常比较繁多，只有紧紧围绕凭证本身各要素，内查和外调相结合，全面、仔细地进行审查，特别是在不明显的地方，更是要慎重查看，不放过任何可疑之处。才能从中找出变造、伪造的凭证。例如海曙区院反贪局查获的立某、王某共同贪污案，每年夏季都会多列支出，给工作人员发奖金，降温费，并且在福利发放单上签上经手人的名字，比正式发票还详尽和齐全，达到了“以假乱真”。经调查核实，该单位并无这几个员工，是二人合伙伪造出来的。
贪污案件的特点，决定了在侦查中必须注重对侦查策略的总结和运用，才能更好的适应新时期反贪工作的需要。
一、秘密初查，攻其不备
由于贪污犯罪多是由掌握一定权力的行为人所实施，他们自身具有一定的文化、法律知识和社会关系，特别是当前的执法环境还存在许多不尽如人意的地方，各种关系网都可能影响办案，这就要求初查工作在选准突破口的基础上，必须秘密进行，尽快查清一两件犯罪事实，攻其不备，迅速拘捕犯罪嫌疑人。行动中不能走漏风声，避免犯罪嫌疑人有机可乘。例如海曙区院反贪局侦破宁波市政府车队队长陈某、林某贪污案件，从秘密初查取证到立案刑事拘留，仅仅用了两天时间。犯罪嫌疑人还没来得及找到关系就已经被控制。
二、从细节着手，找到突破口
（1）语言运用上的细节：犯罪嫌疑人一般在讯问初期就有抗拒心理，多心又多疑，寻找突破口是关键，利用一些细节传递虚假信息，误导犯罪嫌疑人，使其产生错觉，从而突破其心理防线、制服犯罪嫌疑人。运用细节的暗示作用，在审讯中采用点而不破，道而不明的策略，使犯罪嫌疑人自己去猜测、联想，使其产生犯罪事实已被掌握的错觉，从而自毁心理防线，主动交代犯罪事实，可以达到事半功倍的效果。如侦破林某贪污案时，犯罪嫌疑人一直负隅顽抗，拒不交代问题，在僵持的时候，林某突然问一个问题，：“我们单位领导知道不知道？”，讯问人员迅速分析其心理，对单位领导给予希望，单位领导知道后，可能会出面向检察院打招呼保自己过关。查到这句话的潜台词，讯问人员单刀直入，并着重说明：“我们已经掌握了全部证据（拿起桌上的一堆案卷），你已经触犯了法律。你认为单位领导会不讲原则来保护犯罪吗？”。林某经过短暂的思考，终于叹道：“那好，我交代。”
（2）运用细节判断犯罪嫌疑人：从与犯罪嫌疑人见面的那一刻起，就对他进行判断，每一个人的行为动机、行为过程及其结果，总是带着他的个性。嫌疑人所有的物品、痕迹、动作、语言都是有价值的，包含着有用的细节。必须完整的考察所有的细节，从而完整的把握对象的动机、行为的个性特征。例如我局侦破的梁继勇贪污受贿案中，对关键的行贿人蒋某突破便是从细节入手的，在对蒋某的第一次询问中，从其语言、动作中发现他做事讲究条理，极为仔细，有记账的习惯，而且对一些小事情记得非常清楚。侦查人员果断推测此人很有可能将每笔行贿都记载下来。在对蒋某的住宅进行搜查时，果然在他家中的电脑上发现他的日记，包括他在每一天每一笔开支的记录，每笔钱的使用情况都有详细的记载，每次行贿的记录也包含在内。当这些日记内容摆在蒋某面前时，蒋某毫无抵抗地交代了其全部犯罪事实。
三、从外围入手，及时固定证人证言，控制相关会计资料
（1）在对证人，尤其是对财物方面的知情人开展询问外，应结合外围调查及其它证人证言对该证人的个人情况、职业特长、与犯罪嫌疑人的利害关系等作详细的摸底。同时，根据证人与犯罪嫌疑人、证人与被害单位、证人与证人之间的关系来确定询问的顺序，以便于侦查人员在询问中始终把握询问的主动权，针对不同证人问清主要问题，对证人是否涉嫌犯罪作出正确的判断。通常情况下，证人都会趋利避害，尤其是受犯罪嫌疑人指使具体操作业务活动的人员，判断其是否同案犯要看其对犯罪嫌疑人的意图是否明知，是否有通谋的行为，这些情况都要一一问清，并结合其他证据作出判断。如海曙区院查办的新华书店经理朱某贪污案，朱某让财务科人员用书券向书店营业部换取现金，并将现金据为已有。牵涉的人员有财务科长、财务科会计、财务科出纳、营业部主管。根据初查摸底情况，是财务科长让会计去兑换现金，然后将钱交给科长。科长、会计和经理可能都是同案犯，但会计很可能只是一个套取现金的工具。侦查人员决定先不打草惊蛇，同时叫来了出纳和财务科的一位复核人员。在将营业部现金上交流程和财务科做帐程序弄清之后，又同时传唤了会计和科长，及时固定了证人证言。
（2）贪污案件一般有会计资料可以查询，从会计资料的查找入手，清查会计资料和款物是侦查贪污案件的根本性措施。
1、从查找发案单位的财务资料入手，控制会计资料和款物，包括小金库及其帐目。贪污案件是犯罪嫌疑人利用其合法经手、管理公共财物或者帐务之便进行作案的，会计资料和赃物往往就在他们的直接控制之下。一有风吹草动，犯罪嫌疑人就会涂改、销毁、或者隐匿会计资料，有的还会乘机捞一笔，从而给侦查工作带来被动。因此，对财会人员或者财务主管人员涉嫌贪污案件，必须采取果断措施，由其单位、主管部门、审计部门出面或检察机关直接出面，迅速控制帐簿、凭证以及与此有关的合同、协议等会计资料，对涉及出纳、仓库管理人员贪污的案件，还要以迅雷不及掩耳之势，突击清查库存现金、有价证券和物资，搞清底数，以防涉案人员弄虚作假，在查出问题后借口狡辩、掩饰案件真相。例如立某、王某贪污案中，二人在单位工会下属三利经营部分别担任会计和出纳时，采用伪造工资发放单等形式多次侵吞单位公款，因年代已久，发案单位已经被撤销，帐目去向不明。针对这种情况，侦查人员调取了该单位人员名册，多方面寻找当时的财务主管人员，弄清该单位曾经在审计中查出问题，通过审计部门调取到了当时的财务资料。针对犯罪嫌疑人立某可能有另外一本真实记帐凭证，侦查人员果断传唤立某，迅速扣取了立某手中的账本。
2、从银行、证券公司查账入手，获取犯罪嫌疑人的银行存款、股票帐户等情况，及时扣押及冻结。通常犯罪嫌疑人将贪污得来的款物保存在银行帐户或用于投资股票，摸清犯罪嫌疑人的存款及股票状况，分析是否是正当收入，有无贪污嫌疑，还可以确定哪一个帐户是犯罪嫌疑人存放赃款的帐户。如一起贪污案件中，犯罪嫌疑人在银行开户若干，查询得来的银行帐户资料有很多，要对帐户资料进行筛选，区分哪一本帐户是存放贪污得来得公款。
3、要迅速对犯罪嫌疑人的住宅、办公场所进行搜查，控制赃款赃物。在立案后马上就要到犯罪嫌疑人家中进行搜查。应先让犯罪嫌疑人的家属主动交出赃证，然后再进行全面、有序的搜查。在搜查中，要注意观察犯罪嫌疑人家属的有关表情和动作，从中发现疑点，提高搜查的成效。不仅仅要注意到那些明显用来存放物品的地方，还要对那些按照习惯思维不会存放物品的地方进行搜查，常常会有意外收获。
4、运用司法会计对财务凭证进行鉴定，正确分析、识别凭证的真伪。案发单位的财务凭证通常比较繁多，只有紧紧围绕凭证本身各要素，内查和外调相结合，全面、仔细地进行审查，特别是在不明显的地方，更是要慎重查看，不放过任何可疑之处。才能从中找出变造、伪造的凭证。例如海曙区院反贪局查获的立某、王某共同贪污案，每年夏季都会多列支出，给工作人员发奖金，降温费，并且在福利发放单上签上经手人的名字，比正式发票还详尽和齐全，达到了“以假乱真”。经调查核实，该单位并无这几个员工，是二人合伙伪造出来的。
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